7月1日之后购物卡等业务*如何开呢？

前言：

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长期以来，购物卡可是个好东西啊！

”

购卡方为其点赞！  

想给员工谋点福利了，发现金有各种限制，采购点购物卡发一发。*内容嘛就开点「办公用品」、「清洁用品」之类的。账务上就不计入工资薪金福利费了，都甩到费用去吧。账也做好了，员工领了卡也高兴，单位代扣个税也不统计这块了，皆大欢喜。有些大胆单位还要求售卡方开专用*，竟把进项税也给抵扣了。

要求人办点事，拿项目了，送现金没法走账。采购点购物卡送一送。*内容嘛就开成「办公用品」、「清洁用品」、「劳保用品」之类的。账务上就不计入业务招待费了，都计入到办公费，劳保费等吧，这样账也做“漂亮”了，企业所得税也不用调增那40%的业务招待费了。

谨慎的单位有时候觉得办公费用实在太多，不合理，还是要开点烟酒之类的*，计点招待费，免得太显眼，被税务发现，事后竟对这个所谓的「筹划」表示很满意。

售卡方为其鼓掌！    

售卡的商家可是很乐意企业来买购物卡呢，特别是大单位发福利，一出手那可就是大手笔。

每发出一张购物卡，其实就是商家的一笔债务，到时候是要以商品的形式偿还给消费者的。商家提前将消费者的钱装进了自己的口袋，获得的是巨大的流动性，是一种强大的融资手段。买了卡你就得在我这消费，不怕你不来消费啊！如果你出现过期，零头余额等等各种原因，大量现金又沉淀在卡上，又进了商家腰包，成了它实实在在的利润，多好的美事啊。

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税务局可不干了！  

”

你们这样搞，是不行的！

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号明确规定，售卡方向购卡人、充值人出售购物卡时候需开具增值税普通*，不得开具增值税专用*，*开具时候需采取编码*，选择601“预付卡销售和充值，*税率栏应填写“不征税”。

完了，卖购物卡，你不得随便乱*了，以前开的什么办公费、清洁用品都给我打住，你只能开预付卡销售和充值，而且只能开增值税普通*，当然你销售卡时候可以不缴纳增值税。等实际消费时候再缴纳。

2、售卡方不敢乱*了！   

对于售卡方来说，出售购物卡尚未进入消费阶段，只能作为负债管理：

会计处理如下：

借：银行存款

　　贷：预收账款等负债科目

售卡单位不缴纳增值税；开具增值税普通*。

如图所示，开具*时选择“未发生销售行为的不征税项目”中的601 “预付卡销售和充值”，*税率栏应填写“不征税”。

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胆小的单位已经规范、胆大的单位铤而走险！

”

1、政策实施已经快一年了，很多规范的公司已经完全按照规定操作了。

给职工谋福利，就取消购物卡吧，发现金并入工资薪金，该扣个税扣个税。工资总额不够也不想歪点子了，努力经营业绩才是正途。

业务往来需要打点属于正常招待开支也不藏着掖着了，按正规方式购卡取得票据入账，该纳税调增就调增吧。以前那种图小利的手段确实是捡了芝麻丢了西瓜，正规处理后再也不担心被稽查了。

2、但是，大胆的单位依旧不以为然。饿死胆小的撑死胆大的。抱着从众心理，售卡单位图那点点蝇头小利仍然胡乱开*，购卡单位也不转变观念，仍然希望按照老经验，老办法索取*。逼着让售卡方开办公用品，不开就换家买，不相信没人卖给我，甚至还得让售卡方附清单，清单还得从*系统给我打出来，这样税务局就查不到了。

这可为难死售卡方了。殊不知售卡方还未实质销售，那里来的清单，只得胡乱编造一个，盖个*专用章。也就是为的不让业务流失到竞争对手那里去。

售卡方很无奈，消费者就是上帝，购卡方也很无奈，如果不好好处理一下，这些额外的福利一旦曝光于阳光下，就真的蒸发了。

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风险太大，赶紧收手！ 

”“ 

别再进行掩耳盗铃的“筹划”行为  

”

1、编码*，售卡企业一旦开出办公费之类的且金额重大的*税局根据电子底账系统就会重点关注，税务局根据其他佐证信息很容易知道购卡方的用途，然后重点检查购卡方的处理方式。

2、增值税普通*需开具购买方税号。购买方税号一旦被采集，信息处理的效率将大大提高，底账系统一筛选，直接锁定采购大量办公用品的购买方，然后进行重点询问。

3、在没有向你发出询问通知的时候不要觉得自己的处理很把稳，就在你侥幸的背后可能你的信息都已经被掌握。

上面这也限制，那也限制，那么7月1日之后*如何开呢？下面我们来解答一下哈 ^_^

问题一：增值税普通*填写纳税人识别号，是否为强制规定呢？

答：16号公告中“销售方为其开具增值税普通*时，应在……”，这种表述就是强制的意思。

问题二：*上要填写税号了，那其他栏目如联系地址、电话及开户行是否要填写？

答：现行法规仅对纳税人索取增值税专用*时，须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息，普通*上是否填写联系地址、电话及开户行，目前未作强制要求。

问题三：我们是事业单位，索取*也要提供税号吗？

答：16号公告针对的是企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。 *** 和事业单位没有明确。出于谨慎原则，建议事业单位有税号的还是要写一下。

问题四：增值税普通*本来就不能抵扣，不存在不能计税，不能退税、不能抵免的问题啊，“不符合规定的*，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等”这句话是不是描述有错？

答：餐费增值税普通*是不能抵扣税款，但是合理范围内可以作为业务招待费，在所得税税前扣除。而且，即使是超出规定范围的业务招待费，支出了总要报账的，按规定缴纳25%或者15%的企业所得税，报账时也是需要*等税收凭证的。

所以“不符合规定的*，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等”，这句话并没有错。

问题五：我们是蔬菜店，我以前*就是蔬菜或者粮油。现在这个规定出来，以后我怎么*？一根葱？一袋食盐？？

答：16号公告的出台，主要是针对电商时代，很多企业在网上销售，开具*的摘要品类是事先预设的，由消费者自行选择，比如“”办公用品”、“材料一批”这样的笼统开具行为，这是一个漏洞。税务机关强调：企业必须确保销售系统与*开具内容之间保持一致，不能让消费者自行变更品类。

国家税务机关早就制定了《商品和服务税收分类与编码》，该规范明确了4000多个销售产品和服务的明细。企业开具*应按该规范填写，销售什么开具什么，并适用标准、规范的摘要名称。

问题六：我们的业务是真实的办公用品，只是没有开的那么细致，我有出库单做账，金额和*都是一致的，我税交够了，有必要开得那么细致吗？或者：我另外用电子表格打了明细，只是没从*系统打，这样也不可以吗？

答：按照真实业务开具*内容是应该做的，如果不这么做就是“虚开*”！

不管是内控管理还是从税务管理角度来理解，不管金额大小，办公费都应该开具清单。数量少就直接在*上列明具体品名，如胶水、回形针、订书机等；数量多就附清单，增值税专用*的清单必须从税控系统出具！

问题七：那以后*都不可以写“办公用品”了吗？

答：16号公告针对的是笼统*行为，比如“”办公用品”、“材料一批”这样的笼统开具行为，但并不是说“办公用品”*就一定不能再开了。

《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，*摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的。

问题八：那么可以开具“礼品”*吗？

答：《商品和服务税收分类与编码》中并没有“礼品”这个类别，企业卖什么必须开具什么，不能笼统写“礼品”。例如礼品是红酒、茶叶、笔等，就如实开具。

问题九：那么中秋节采购月饼应该怎么开*？

答：在《商品和服务税收分类与编码》中没有单独的一个细目叫做月饼，月饼属于“焙烤食品”下属的一个细目，叫做“糕点”，该糕点包括了各种各样的糕点，如：西式糕点、月饼、西式蛋糕、西式素点心、西式包馅点心、烘烤糕点、油炸糕点、水蒸糕点、熟粉糕点等。

问题十：采购香烟应该怎么开*？

答：在《商品和服务税收分类与编码》中“烟草制品”下属有以下细目：复烤烟叶、片烟、烟梗、卷烟（甲类卷烟、乙类卷烟）、烟草代用品制的卷烟、雪茄烟（烟草制的雪茄烟、烟草代用品制的雪茄烟）、烟丝。

一般人去商店买烟，应该是买卷烟或者雪茄烟，因此，*应开具“卷烟”或者“雪茄烟”，而不是食品或者办公用品等。

问题十一：如果在7月份报销的单据里面，有6月份开具的无统一社会信用代码的增值税普通*，能在7月份作为税收凭证吗？

答：可以的。

以*日期为准，*日期为7月1日之后的，必须有统一社会信用代码或者纳税人识别号。

问题十二：我手头有一张增值税普通*，我如何查验真伪？

答：税务总局*查验真伪的网站：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，支持增值税专用*、增值税普通*（含电子普通*、卷式*）、机动车销售统一*、货物运输业增值税专用*在线查验。

问题十三：网上最近流传2017.07.01后餐费*也需要有菜品清单方允许作为企业税前列支，请问宁波是否也有这种要求啊？

国家税务总局公告2017年第16号规定：销售方开具*时，*内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具*的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的*。为防范这一现象，公告要求“销售方开具*时，应如实开具与实际经营业务相符的*;购买方取得*时，不得要求变更品名和金额”。如买衣服不能开餐饮消费--如实开具不得变更品名和金额。商品明细要具体，如果只单独开办公用品肯定是无法报销的，需要注明具体细则，比如笔、剪刀、订书器等，“销售方开具*时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。”开具的餐费无需菜品清单。 

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